4.10 Управление рисками, внутренний контроль и внутренний аудит
В Обществе действует система управления рисками и внутреннего контроля, целью которой является обеспечение разумной уверенности в достижении стоящих перед Обществом целей и стратегии развития группы компаний «Россети», включая обеспечение надежного, качественного и доступного энергоснабжения потребителей, а также операционных целей финансово-хозяйственной деятельности. Развитие и функционирование СУРиВКСистема управления рисками и внутреннего контроля в Обществе осуществляется на основе единых принципов, которые принимаются и соблюдаются органами управления и работниками на всех уровнях управления Общества: непрерывности и комплексности; ориентации на цели; интегрированности; методологического единства; разумной уверенности; адаптивности; эффективности; документирования; динамичности; качества информации; приоритизации; ответственности; разделения полномочий и обязанностей; кросс-функционального взаимодействия; постоянного улучшения.
Основными документами, регламентирующими организацию и функционирование СУРиВКСистема управления рисками и внутреннего контроля в Обществе, являются Политика управления рисками и внутреннего контроля, предпочтительный риск (риск-аппетит), программа развития СУРиВКСистема управления рисками и внутреннего контроля, порядок организации управления рисками и внутреннего контроля, методика оценки и мониторинга рисков, порядок определения предпочтительного риска (риск-аппетита), глоссарий в области управления рисками и внутреннего контроля, реестр рисков.
Для гарантии того, что СУРиВКСистема управления рисками и внутреннего контроля эффективна и соответствует объективно изменяющимся требованиям и условиям, внутренний аудитор Общества проводит оценку надежности и эффективности СУРиВКСистема управления рисками и внутреннего контроля на предмет соответствия целевому состоянию и уровню зрелости.
В отчетном году Обществом реализованы следующие ключевые мероприятия, направленные на совершенствование СУРиВКСистема управления рисками и внутреннего контроля:
- Разработаны / актуализированы нормативно-методологические документы в области управления рисками и внутреннего контроля:
- Порядок организации управления рисками и внутреннего контроля;
- Формат отчета об организации, функционировании и эффективности системы управления рисками и внутреннего контроля, формат отчета об управлении рисками.
- Организован процесс по актуализации матриц рисков и контрольных процедур бизнес-процессов / направлений деятельности.
- Проведены контрольные мероприятия по оценке достаточности, эффективности и результативности СУРиВКСистема управления рисками и внутреннего контроля, в том числе в рамках комплексных проверок финансово-хозяйственной деятельности филиалов Общества и ревизионных проверок управляемых Обществ.
- Проведены обучающие мероприятия для менеджмента и работников Общества по вопросам организации и функционирования системы управления рисками и внутреннего контроля.
В 2025 году запланированы к реализации следующие мероприятия по совершенствованию СУРиВКСистема управления рисками и внутреннего контроля:
- Декомпозиция и взаимоувязка рисков корпоративного уровня с рисками бизнес-процессов.
- Актуализация Методики оценки и мониторинга рисков.
- Совершенствование механизма контроля финансовой устойчивости, сопровождения процедур ликвидации и банкротства контрагентов Общества.
| Показатель | 2022 | 2023 | 2024 | 2024/2023, % |
|---|---|---|---|---|
| Количество проведенных контрольных мероприятий, направленных на выявление и минимизацию рисков, шт. | 302 | 410 | 431 | 5,1 % |
| Количество рассмотренных материалов (вопросов) закупочной деятельности, шт. | 2179 | 4177 | 2514 | -39,8 % |
| Количество устраненных нарушений по результатам проверок, проведенных внешними органами контроля, шт. (%) | 86,0 | 72,4 | 76,2 | 5 % |
| Общая сумма отмененных штрафов по результатам обжалования постановлений о привлечении к административной ответственности, млн руб. | 7,6 | 19,5 | 57,35 | 66 % |
| Общая сумма поступивших в бюджет Общества денежных средств от контрагентов, находящихся в процедурах банкротства и ликвидации, млн руб. | 200 | 144,465 | 758,127 | 424,8 % |
| Общая сумма сэкономленных Обществом денежных средств в связи с приобретением на торгах собственной задолженности перед должниками, находящимися в процедурах банкротства, млн руб. | 0 | 0 | 0 | — |
Подразделением, отвечающим за реализацию функции внутреннего аудита в Обществе, является департамент внутреннего аудита. Внутренний аудит функционально подотчетен Совету директоров Общества (через Комитет по аудиту Совета директоров Общества), что означает осуществление Советом директоров контроля и организации деятельности департамента внутреннего аудита, в том числе утверждение плана деятельности внутреннего аудита, отчета о выполнении плана деятельности внутреннего аудита и бюджета департамента внутреннего аудита, утверждение решений о назначении, освобождении от должности, а также определение вознаграждения руководителя департамента внутреннего аудита.
Целью внутреннего аудита является содействие Совету директоров и исполнительным органам Общества в повышении эффективности управления Обществом, совершенствовании его финансово — хозяйственной деятельности, в том числе путем системного и последовательного подхода к анализу и оценке системы управления рисками и внутреннего контроля, и корпоративного управления, как инструментов обеспечения разумной уверенности в достижении поставленных перед Обществом целей. Цели и задачи, основные принципы организации, функции и полномочия внутреннего аудита определены в Политике внутреннего аудита[69]. В 2024 году штатная численность работников, выполняющих функцию внутреннего аудита, составляла 8 человек.
В Обществе утверждены следующие документы в области внутреннего аудита:
- Политика внутреннего аудита Общества и Кодекс этики внутренних аудиторов группы компаний «Россети» в новой редакции;
- Положение о департаменте внутреннего аудита;
- Программа гарантии и повышения качества внутреннего аудита ПАОПубличное акционерное общество «Россети Урал» в новой редакции;
- внутренние стандарты деятельности внутреннего аудита и стандарты практического применения, разработанные в соответствии с Международными профессиональными стандартами внутреннего аудита.
В соответствии с Положением о Комитете по аудиту Совета директоров[57] Общества организация осуществления функции внутреннего аудита, оценка эффективности осуществления функции внутреннего аудита, обеспечение независимости и объективности осуществления функции внутреннего аудита отнесено к компетенции Комитета по аудиту Совета директоров Общества. Получение обратной связи от Комитета по аудиту Совета директоров Общества осуществляется руководителем внутреннего аудита в различных формах в ходе взаимодействия с Комитетом по аудиту, включая анализ решений/рекомендаций Комитета по аудиту по вопросам, относящимся к компетенции внутреннего аудита, а также посредством анкетирования членов Комитета по аудиту. Показатель удовлетворенности Комитета по аудиту Совета директоров Общества результатами работы департамента внутреннего аудита (средневзвешенная сумма баллов по анкетам проголосовавших членов Комитета по аудиту к количеству проголосовавших членов Комитета) по итогам 2024 года соответствует оценке «Полностью соответствует» в соответствии с Программой гарантии и повышения качества внутреннего аудита Общества.
В соответствии с Программой гарантии и повышения качества внутреннего аудита Общества внешняя оценка качества деятельности внутреннего аудита Общества производится независимым внешним экспертом не реже одного раза в 5 (пять) лет. Внешняя независимая оценка деятельности внутреннего аудита Общества проведена в 2024 году ООООбщество с ограниченной ответственностью «Б1- Консалт». По итогам указанной оценки получено заключение ООООбщество с ограниченной ответственностью «Б1- Консалт», в соответствии с которым деятельность внутреннего аудита Общества «в целом соответствует» требованиям Международных профессиональных стандартов внутреннего аудита и Кодексу этики, выданы рекомендации по совершенствованию деятельности внутреннего аудита.